教えて！住まいの先生

住宅ローン控除＝住宅借入金等特別控除は、税額控除です。
iDeCo＝個人型確定拠出年金は、所得控除です。
そのため、住宅ローン控除期間中はiDeCoの節税効果は薄れます。


所得税、住民税の計算式などから、理解していくのが良いと思います。


まず、課税所得を求め、所得税が決まり、そこから住宅ローン控除の控除額を直接減らします。
住宅ローン控除額が所得税より少なければその時点で終了です。
住宅ローン控除額が所得税より多ければ、残っている税額控除を住民税の減免にあてます。
ただし、住民税の減免には上限があり、住民税がゼロにはなりません。


多くの控除は、所得控除です。

所得税は、収入時に税金を納めます。
年末調整や確定申告で、正確な税額を計算し、納めすぎた税金があれば還付して精算します。

住民税は、前年の課税所得から税額を計算し、翌年６月〜翌々年５月までに納めます。


所得税の計算は
総収入 − 所得控除 ＝ 課税所得
課税所得 × 累進課税制度による税率 ＝ 税額
税額 − 税額控除 ＝ 実際の所得税

総収入は年収で、給与とボーナスの全額です。他の収入があればそれも加算します。
所得控除は、基礎控除やiDeCoや生命保険料控除や扶養控除などです。
税率は課税所得によります。
〜195万（5%）〜330万（10%）〜695万（20%）、、、

住宅ローン控除は、先に述べたように税額控除です。10万円の控除なら、10万円そのまま還付されます。
所得控除ですが、10万円控除されたら課税所得330万までなら、10%の1万円が還付されます。695万までなら、20%の2万円が還付されます。


住民税の計算は
総収入 − 所得控除 ＝ 課税所得
課税所得 × 税率（約10%） ＝ 税額
税額 − 税額控除 ＝ 実際の住民税
になります。
計算の詳細は若干違いますが、課税所得額はだいたい同じくらいです。

住民税減免の上限は、時期によります。
課税所得の7%と136,500の低い方。
課税所得の5%と95,000の低い方。

このような計算になっています。



450万円の年収で、iDeCoをしてあれば、だいたい所得税率は10%の範囲だと思います。
そのため、iDeCoの全額分23,000×12=276,000が、所得控除として引かれてから、所得税の計算がなされます。

この時点で、10%の、27,600が年末調整で還付される予定になります。
ところが、住宅ローン控除で、元々全額分還付される予定であれば、
iDeCoをしてもしなくても、年末調整で返ってくる金額には変わりがありません。
そのために、iDeCoのお得度は、非課税である点だけになります。

住宅ローン控除期間中にも、iDeCoの積立額は増えるので、特に問題はありませんが、控除の還付金の話と限定すると、「節税部分」については、「効果が薄れます」という事になります。

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1J3DUKR

＞そうなるとイデコを毎月23000円掛けても節税効果は全くないですか？
いいえ。
iDeCoの節税効果には、住ロ控除は関係ありません。

＞計算がよくわからないので困ってます
税額の計算だとして、所得控除⇒税額控除です。

＞年収450万だと課税所得がだいたい270万ぐらい？
いいえ。そもそも270万だと、貴方がご自身で書いてる税額と矛盾します。

＞住宅ローンからの住民税の控除上限が97500円？
＞だから住民税が10万円ぐらいは負担がかかる？
入居時期による。既に控除を受けているなら違います。

＞そこにイデコを23,000円毎月かけた場合はどうなるのか？
上記の取り、所得控除してから税額控除です。

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