教えて！住まいの先生

相続税の土地の計算方法について
説明します。

結論から言うと、、、、

あなたがその土地の持ち主（自分で所有している）なら、
相続税の評価額は「16,058,250円」になります。

計算の流れは合っていますが、
40%の使い方を勘違いされているので、
そこを修正します。

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■ 1. なぜ40%をかけたらダメなのか

「81F」の81,000円に面積をかけた「16,058,250円」は、その土地全体の価値です。

40%という数字は、人から土地を借りて家を建てている場合（借地権）にだけ使うものです。

・自分が所有して自分で住んでいる土地なら
40%は関係ありません。全体の「16,058,250円」がそのまま相続税の基準になります。

・他人に貸している土地なら
全体から40%分を引いた「60%分（9,634,950円）」が評価額になります。

ですから、ご自身の土地であれば、提示すべき金額は「6,423,300円」ではなく「16,058,250円」になります。

■ 2. 市からきた12,000,000円との違いについて

市から届く書類に書かれているのは「固定資産税」の計算に使うための価格です。

固定資産税の価格は「時価の約7割」、相続税の価格は「時価の約8割」で作られています。

そのため、市の提示額（1,200万円）よりも、相続税の計算額（約1,600万円）の方が高くなるのが普通です。

相続税の申告書には、市のものではなく、路線価から計算した「16,058,250円」をベースにした金額を書くことになります。

実際には、ここから土地の形が悪い場合の割引が入ったり、自宅の土地なら最大8割引きになる特例（小規模宅地等の特例）が使えたりして、税金が安くなるケースが多いです。

まずは基本の金額が

「約1,600万円」である

と覚えておいてください。

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