教えて！住まいの先生

＞住宅ローン借入3500万

これ、単独で3500万円ですか？

単純計算します。
給与収入450万円
＝給与所得..................................................316万円
基礎控除.........................................................48万円
給与から引かれた社会保険料...................60万円
配偶者控除....................................................38万円
その他控除なし
＝課税される所得金額..............................170万円
所得税額......................................................86700円
＝所得税での住宅ローン控除の額........86700円（所得税での上限）
＝住民税での住宅ローン控除の額........86700円（住民税での上限）
住宅ローン控除の額合計......................173400円
住宅ローン控除なしの住民税..........約185000円
住宅ローン控除ありの住民税............約98000円（最終的な税負担）


これに医療費80万円の医療費控除を加えると
＝給与所得..................................................316万円
基礎控除.........................................................48万円
給与から引かれた社会保険料...................60万円
配偶者控除....................................................38万円
医療費80万円の医療費控除......................70万円
＝課税される所得金額............................100万円

所得税額......................................................51000円
＝所得税での住宅ローン控除の額........51000円（所得税での上限）
＝住民税での住宅ローン控除の額........51000円（住民税での上限）
住宅ローン控除の額合計......................104000円
住宅ローン控除なしの住民税..........約110000円
住宅ローン控除ありの住民税............約69000円（最終的な税負担）

医療費80万円の医療費控除の効果は
住民税が..約98000円から約69000円になったこと。
＝約3万円の減税効果

これの申告方法を変える。
所得税では配偶者控除、医療費控除を使わない
＝給与所得..................................................316万円
基礎控除.........................................................48万円
給与から引かれた社会保険料...................60万円
配偶者控除.......................................................0万円
その他控除なし
＝課税される所得金額..............................208万円
所得税額....................................................110000円
＝所得税での住宅ローン控除の額......110000円（所得税での上限）
＝住民税での住宅ローン控除の額........97500円（住民税での上限）
住宅ローン控除の額合計......................207500円
住宅ローン控除なしの住民税..........約230000円
住宅ローン控除ありの住民税..........約132500円
これに住民税だけに配偶者控除、医療費控除を使うと
（これが重要）
住宅ローン控除なしの住民税..........約127000円
住宅ローン控除ありの住民税.............約35000円（最終的な税負担）

どうです？

株の利益は無視してますけど
住宅ローン控除、配偶者控除、医療費控除の組み合わせでこれだけ変化します。

住民税での住宅ローン控除は
「所得税での住宅ローン控除」に連動する。
配偶者控除、医療費控除は「住宅ローン控除」より先に計算される。
「所得税での住宅ローン控除」を減らす行為は
住民税での住宅ローン控除も減らす。
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所得税での住宅ローン控除を最大にする
配偶者控除、医療費控除は所得税では無視して
「住民税の申告」だけにする。
という方法が税金の負担が一番減ります。

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